Tartalomjegyzék
Személyi adókedvezmény
Fogalmad sincs a személyi kedvezményről? Vannak betegségeid, de nem tudod jár-e neked kedvezmény? Már akkor is jár, ha glutén- vagy laktózérzékeny vagy, ezért könnyen lehet, hogy te is jogosult vagy a személyi kedvezmény igénybevételére. Amennyiben ez így van, akkor biztosan szeretnéd tudni, hogy mekkora összeg illet meg és egyáltalán hogyan tudsz hozzájutni?
Ha ezekre a kérdésekre keresed a válaszokat, olvasd át az alábbi cikkemet!
Adóalapot csökkentő kedvezmények
Ez a kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények közé tartozik, ott is a 4. a sorban. Mit is jelent ez? Azt jelenti, hogy abból az összegből kell levonni a kedvezmény összegét, ami a bruttó jövedelem.
Ha már megemlítettem, hogy ez a 4. kedvezmény a sorban, akkor nézzük meg, mi tartozik még ide:
- 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
- 25 év alatti fiatalok adókedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
A személyi kedvezmény „becsületes neve” Súlyosan fogyatékos magánszemélyek kedvezménye. Azért nem kell megijedni, ez nem azt jelenti, hogy minimum hiányzonia kell egy lábadnak vagy ilyesmi, de ezt a cikket tovább olvasva látni fogod.
Ki tekinthető súlyosan fogyatékos magánszemélynek?
- Súlyosan fogyatékos magánszemélynek az tekinthető, aki a súlyos fogyatékosságának minősülő betegségéről szóló kormányrendeletben (335/2009. kormányrendelet) említett betegségben szenved,
- aki rokkantsági járadékban vagy
- fogyatékossági támogatásban részesül.
A fenti kormányrendeletben részletesen fel van sorolva, hogy mely betegségek tekinthetőek súlyos fogyatékosságnak.
Az adókedvezmény érvényesítésének feltétele, hogy a magánszemély már az igénybevétel időpontjában rendelkezzen a súlyos fogyatékosság minősítéséről szóló orvosi igazolással, vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra jogosító határozattal.
A fogyatékosság minősítését a háziorvosnál, illetve, az egészség-károsodás jellegétől függően a szakorvosnál lehet kezdeményezni.
Fontos azt is tudni, hogy a felsorolt betegségeknél visszamenőlegesen is érvényesíthető az adókedvezmény (5 évig). Tehát ha valakit az elmúlt években diagnosztizáltak, akkor a korábbi évek adóbevallásait önellenőrzéssel módosíthatja és vissza fogja kapni a neki járó összeget.
Lehet valakinek a betegségéről végleges orvosi dokumentációja vagy ideiglenes igazolása, amit évente meg kell újítania.
Milyen adatoknak kell szerepelniük a személyi kedvezmény igénybevételéhez az igazoláson?
- a súlyosan fogyatékos személy személyazonosító adatainak, lakóhelyének, adóazonosító jelének
- az igazolás kiállítását megalapozó szakorvosi dokumentáció kiadásának dátumának
- a súlyos fogyatékosság véglegességének vagy ideiglenes jellegének megállapításának
- ideiglenes igazolás kiállítása esetén az igazolás hatályának
- az igazolás kiállításának dátumának
- az igazolást kiállító szakorvos/háziorvos aláírásának
Néhány példa betegségekre, melyekre igényelhető a személyi kedvezmény
- hallási fogyatékosság
- látási fogyatékosság
- mozgásszervi fogyatékosság
- elzáródást okozó érbetegségek
- súlyos szervi károsodással járó immunbetegségek
- laktózérzékenység miatt fellépő betegségek
- emésztőrendszeri betegségek, mint a gluténérzékenység miatt fellépő anyagcsere-betegségek
- cukorbetegség
- mellrák
- méhnyakrák
- petefészekrák
- prosztata és hererák
Mennyi ennek a kedvezménynek az összeg?
A kedvezmény havonta jár és a minimálbér 1/3-a száz forintra kerekítve. Akkor is jár a kedvezmény az adott hónapra, ha csak egyetlen napon is súlyosan fogyatékos magánszemélynek tekinthető az illető – nincs arányosítás, az egész összeg jár a hónapra.
Ez 2023-ban 77.300,- Ft adóalap csökkentő tétel, ami 11.600,- Ft adómegtakarítást jelent havonta.
Figyelem! A személyi kedvezmény minden jövedelemre érvényesíthető, tehát az ingatlan bérbeadásból származó jövedelemre és a tőkejövedelmekre (osztalék, kamatjövedelem) is!
Mikor vehető igénybe ez a kedvezmény?
A kedvezmény igénybe vehető év közben az adóelőleg megállapításakor vagy év végén az adóbevallás benyújtásakor. Tehát az első esetben havonta keres többet a súlyosan fogyatékos személy, míg a második esetben egy összegben jut hozzá a neki járó kedvezmény összegéhez.
Felhívnám a figyelmedet arra, ha nem dolgoztál egész évben, tehát nem volt minden hónapban jövedelmed, akkor is minden hónapra jár neked a személyi kedvezmény. Ebben az esetben az adóbevallásod benyújtásakor tudod érvényesíteni a neked járó összeget.
Hogyan vehető igénybe ez a kedvezmény?
A fogyatékossági támogatás iránti igényt a fővárosi és megyei kormányhivatal megyeszékhely szerinti járási hivatalának kell benyújtani, míg a rokkantsági járadék megállapítására a lakóhely szerint illetékes általános hatáskörű nyugdíj-megállapító szerv jogosult.
A kedvezmény év közben úgy érvényesíthető, ha a súlyosan fogyatékos személy a munkáltatója vagy kifizetője részére adóelőleg-nyilatkozatban kéri, hogy vegyék figyelembe a neki járó személyi kedvezményt.
A személyi adókedvezmény igénybevételéhez szükséges adóelőleg nyilatkozat letölthető a NAV honlapjáról: személyi kedvezmény nyilatkozat
A másik esetben – tehát adóbevallás benyújtásakor – a magánszemélynek az adóbevallásában kell szerepeltetnie a neki járó kedvezmény összegét és a bevallás benyújtásával tudja azt visszaigényelni. Az adóbevalláshoz az orvosi papírokat nem kell csatolni, viszony meg kell őket őrizni, hogy egy esetleges ellenőrzéskor ne legyen probléma.
Oszd meg, ha tetszett!
Remélem, tudtam neked segíteni, és most már jobban átlátod, mi is ez a személyi kedvezmény egyáltalán!
Ne hagyd elúszni, vedd igénybe, ha jogosult vagy rá!
Amennyiben segítségre lenne szükséged, keress nyugodtan!
